4 วิธีลดหย่อนภาษีบุคคลธรรมดา ทำอย่างไรได้บ้าง? (อัปเดตปี 2568)

การจ่ายภาษีสำหรับบุคคลธรรมดา เป็นเรื่องที่ผู้มีรายได้ทุกคนต้องทำเป็นประจำทุก ๆ ปี และยิ่งเงินได้เพิ่มขึ้น ภาษีที่ต้องจ่ายก็มากขึ้นด้วยตามอัตราภาษีเงินได้ที่กำหนดไว้ เพราะฉะนั้นแล้วเพื่อไม่ให้คุณต้องจ่ายภาษีก้อนใหญ่ทุก ๆ ปี คุณจึงควรวางแผนเรื่องภาษีให้ดี และหาวิธีลดหย่อนภาษีบุคคลธรรมดาซึ่งมีอยู่ 4 วิธีด้วยกัน หากคุณอยากรู้ว่ามีรายจ่ายประเภทใด หมวดใดบ้างที่สามารถนำมาใช้ลดหย่อนภาษีได้ บทความนี้มีคำตอบให้คุณ

ใครต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาบ้าง ? 

ก่อนที่จะรู้ถึง 4 วิธีลดหย่อนภาษีบุคคลธรรมดา เรามาดูกันก่อนเลยว่าใครบ้างที่ต้องเสียภาษี และต้องมีรายได้เท่าไหร่จึงจะเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

การเสียภาษีรายได้บุคคลธรรมดา จะขึ้นอยู่กับรายได้ต่อปีของแต่ละบุคคล โดยประเทศไทยจะมีเกณฑ์และอัตราการเสียภาษีที่เป็นขั้นบันได ยิ่งมีรายได้ต่อปีมาก ภาษีที่เก็บก็จะแพงขึ้นด้วยตามลำดับ โดยใช้อัตราดังต่อไปนี้

ใครที่ควรหาวิธีลดหย่อนภาษีบุคคลธรรมดา

ผู้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทุกคน ล้วนแต่ควรหาวิธีลดหย่อนภาษีทั้งสิ้น ไม่ว่าจะเป็นผู้ที่เสียภาษี 5% หรือ 30% ก็ตาม  เพราะแม้ว่าคุณจะมีรายได้รวมเพียง 150,001 บาทต่อปี ก็เข้าข่ายเป็นผู้ที่ต้องเสียภาษีแล้ว ถึงแม้ว่าจะเกินมาเพียง 1 บาทก็ตาม แต่ไม่ได้ว่าต้องเสียเต็มจำนวน 150,001 คำนวนด้วย 5% เป็นเงิน 7,500 บาทนะครับ แต่เป็นการเสียภาษีแบบขั้นบันได ซึ่งต้องไปคำนวนการลดหย่อนต่างๆอยู่ดี

เราสามารถใช้อะไรลดหย่อนภาษีได้บ้าง? 

รายการที่สามารถใช้ลดหย่อนภาษีได้มีอยู่ทั้งหมด 4 กลุ่ม ดังต่อไปนี้ 

กลุ่มที่ 1 ค่าใช้จ่ายส่วนตัวและครอบครัว

1. ค่าลดหย่อนส่วนตัว

- จำนวน 60,000 บาท 

2. ค่าลดหย่อนคู่สมรส

- จำนวน 60,000 บาท เมื่อคู่สมรสไม่มีรายได้

3. ค่าลดหย่อนฝากครรภ์ และคลอดบุตร

- หักลดหย่อนตามที่จ่ายจริง แต่ไม่เกินครรภ์ละ 60,000 บาท

4. ค่าลดหย่อนภาษีบุตรที่ชอบด้วยกฎหมายและบุตรบุญธรรม

- หักลดหย่อนได้คนละ 30,000 บาท และบุตรคนที่ 2 เป็นต้นไปที่เกิดตั้งแต่ปี 2561 สามารถหักลดหย่อนได้คนละ 60,000 บาท

5. ค่าลดหย่อนสำหรับเลี้ยงดูบิดา-มารดาของตน และของคู่สมรส

- หักลดหย่อนได้คนละ 30,000 บาท สูงสุดไม่เกิน 4 คน โดยบิดามารดาต้องมีเงินได้พึงประเมินไม่เกิน 30,000 บาทในปีภาษีที่ใช้สิทธิยกเว้นภาษีเงินได้

6. ค่าลดหย่อนภาษีกรณีอุปการะผู้พิการ หรือบุคคลทุพพลภาพ

- หักลดหย่อนได้คนละ 60,000 บาท

กลุ่มที่ 2 ค่าใช้จ่ายในการซื้อประกัน กองทุน และการลงทุน

    หมวดประกัน

1. ประกันสังคม

- หักลดหย่อนตามที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน  9,000 บาท

2. เบี้ยประกันชีวิต และประกันแบบสะสมทรัพย์ 

 - ที่มีระยะเวลาคุ้มครอง 10 ปีขึ้นไป หักลดหย่อนตามที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 100,000 บาท

3. เบี้ยประกันสุขภาพ และเบี้ยประกันอุบัติเหตุที่คุ้มครองสุขภาพ

- หักลดหย่อนตามที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 25,000 บาท และหากรวมกับค่าเบี้ยประกันชีวิต จะต้องไม่เกิน 100,0000 บาท

4. เบี้ยประกันสุขภาพของบิดามารดาของตนและบิดามารดาของคู่สมรส

- หักลดหย่อนตามที่จ่ายจริง  แต่ไม่เกิน 15,000 บาท โดยบิดามารดาของแต่ละคนมีเงินได้พึงประเมินไม่เกิน 30,000 บาทในปีภาษีที่ใช้สิทธิยกเว้นภาษีเงินได้

5. เบี้ยประกันชีวิตแบบบำนาญ

- ที่มีระยะเวลาคุ้มครอง 10 ปีขึ้นไป หักลดหย่อนภาษีได้ตามที่จ่ายจริง ในอัตรา 15% ของเงินได้พึงประเมิน แต่ไม่เกิน 200,000 บาท

    หมวดกองทุน การออม และการลงทุน 

1. กองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพ (RMF : Retirement Mutual Fund) 

- หักลดหย่อนภาษีได้ตามที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 30% ของเงินได้พึงประเมินที่ต้องเสียภาษี และสูงสุดไม่เกิน 500,000 บาท

2. กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ

- ส่วนที่ 1 หักลดหย่อนตามจำนวนที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 10,000 บาท ซึ่งนำไปหักลดหย่อนออกจากเงินได้พึงประเมินหลังหักค่าใช้จ่ายแล้ว และ

- ส่วนที่ 2 หักลดหย่อนภาษีได้ตามที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 15% ของค่าจ้าง เฉพาะส่วนที่เกิน 10,000 บาท แต่ไม่เกิน 490,000 บาท

3. กองทุนสงเคราะห์ครูโรงเรียนเอกชน

- หักลดหย่อนภาษีได้ตามที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 15% ของเงินได้พึงประเมินที่ต้องเสียภาษี และสูงสุดไม่เกิน 500,000 บาท

4. กองทุนบำเหน็จบำนาญราชการ (กบข.) 

- หักลดหย่อนภาษีได้ตามที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 30% ของเงินได้พึงประเมินที่ต้องเสียภาษี และสูงสุดไม่เกิน 500,000 บาท

    ทั้งนี้ ในกรณีที่ผู้มีเงินได้จ่ายเงินสะสมเข้ากองทุนสำรองเลี้ยง กองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการ หรือกองทุนสงเคราะห์ครูโรงเรียนเอกชน เงินได้ที่ได้รับยกเว้นข้างต้นเมื่อรวมกับเงินสะสมที่จ่ายเข้ากองทุนสำรองเลี้ยงชีพ กองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการ หรือกองทุนสงเคราะห์ ต้องไม่เกิน 500,000 บาท

5. กองทุนการออมแห่งชาติ (กอช.) 

- หักลดหย่อนตามที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 30,000 บาท

6. กองทุนรวมไทยเพื่อความยั่งยืน (Thai ESG)

- หักลดหย่อนตามที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 30% ของ เงินได้พึงประเมินที่ต้องเสียภาษี แต่ไม่เกิน 300,000 บาท  (อัปเดต 2 มกราคม 2568) 

7. กองทุนรวมไทยเพื่อความยั่งยืนแบบพิเศษ (Thai ESGX)

- ตามประชุมคณะรัฐมนตรีวันที่ 11 มีนาคม 2568 ได้มีมติเห็นชอบการให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีเพื่อสนับสนุนสนหุ้นกลุ่มความยั่งยืนและมีมติอนุมัติจัดตั้งกองทุนรวมไทยเพื่อความยั่งยืนแบบพิเศษ (Thai ESGX) โดยสามารถหักลดหย่อยภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้ดังนี้

1.  หักลดหย่อนตามที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 30% ของ เงินได้พึงประเมินที่ต้องเสียภาษี แต่ไม่เกิน 300,000 บาท โดยจะต้องซื้อหน่วยลงทุนในกองทุน Thai ESGX ภายในระยะเวลา 2 เดือน ตั้งแต่วันที่ 1 พฤษภาคม – 30 มิถุนายน 2568

2. หากบุคคลธรรมดาที่ถือหน่วยลงทุนในกองทุน LTF ได้สับเปลี่ยนหน่วยลงทุนดังกล่าวเป็นหน่วยลงทุนในกองทุน Thai ESGX จะสามารถนำมาหักลดหย่อนภาษีได้ตามจริงไม่เกิน 500,000 บาท โดยในปีภาษี 2568 สามารถหักลดหย่อนได้เฉพาะส่วนที่ไม่เกิน 300,000 บาท และในปี 2569 – 2572 สามารถหักลดหย่อนได้ตามจริงปีละไม่เกิน 50,000 บาท

8. เงินลงทุนธุรกิจ Social Enterprise (วิสาหกิจเพื่อสังคม)

- หักลดหย่อนตามที่จ่ายจริง แต่สูงสุดไม่เกิน 100,000 บาท

กลุ่มที่ 3 ค่าใช้จ่ายกลุ่มเงินบริจาค 

1. เงินบริจาคทั่วไป

- เช่น บริจาคให้วัดและหน่วยงานต่าง ๆ สามารถลดหย่อนได้ตามที่จ่ายจริง ไม่เกิน 10% ของเงินได้หลังหักค่าลดหย่อนภาษีแล้ว

2. เงินบริจาคในวัตถุประสงค์เพื่อการศึกษา การกีฬา การพัฒนาสังคม ประโยชน์สาธารณะ และบริจาคเพื่อสถานพยาบาลของรัฐ

- ผ่านระบบบริจาคอิเล็กทรอนิกส์ (e-Donation) สามารถนำมาลดหย่อนภาษีได้ 2 เท่าของเงินบริจาคจริง สูงสุดไม่เกิน 10% ของเงินได้หลังหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนภาษีแล้ว

- บริจาคระบบปกติ หักลดหย่อนภาษีได้ตามที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 10% ของเงินได้หลังหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อน

3. เงินบริจาคให้กับพรรคการเมือง 

- หักลดหย่อนภาษีได้ตามที่จ่ายจริง แต่สูงสุดไม่เกิน 10,000 บาท

กลุ่มที่ 4 ค่าใช้จ่ายในโครงการกระตุ้นเศรษฐกิจของรัฐ

การใช้จ่ายที่อยู่ในโครงการกระตุ้นเศรษฐกิจของรัฐ ไม่ว่าจะเป็นการกู้ยืมเพื่อซื้อที่อยู่อาศัย หรือโครงการช้อปดีมีคืน (อาจแตกต่างกันไปในแต่ละปี)  

1. โครงการ “Easy E-Receipt 2.0” ลดหย่อนสูงสุด 50,000 บาท (ปี 2568)

- เป็นโครงการช้อปลดหย่อนภาษีประจำปี  2568 ที่ให้ประชาชนนำเอกสารยืนยันการใช้จ่ายในรูปแบบใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ (e-Tax Invoice) หรือใบรับอิเล็กทรอนิกส์ (e-Receipt)  ที่ได้ในช่วงตั้งแต่ 16 มกราคม 2568 – 28 กุมภาพันธ์ 2568   มาใช้ลดหย่อนภาษีตามจำนวนที่จ่ายจริงสำหรับปีภาษี 2567 เท่านั้น  สูงสุดไม่เกิน 50,000 บาท

2. ดอกเบี้ยเงินกู้ยืมเพื่อซื้อ สร้าง หรือเช่าที่อยู่อาศัย

- สามารถนำมาลดหย่อนภาษีได้ตามที่จ่ายจริง สูงสุดไม่เกินปีละ 100,000 บาท  โดยสามารถใช้สิทธิลดหย่อนได้มากกว่า 1 หลัง

3. ค่าก่อสร้างอาคารที่อยู่อาศัย หักลดหย่อนสูงสุด 100,000 บาท

- เมื่อผู้มีหน้าที่เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้ชำระค่าจ้างก่อสร้างอาคารเพื่ออยู่อาศัยขึ้นใหม่ให้แก่ผู้รับจ้างซึ่งเป็นผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม ผู้มีหน้าที่เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสามารถลดหย่อนได้จำนวน 10,000 บาท ต่อทุกจำนวน 1,000,000 บาทตามที่จ่ายจริง แต่รวมค่าลดหย่อนแล้วไม่เกิน 100,000 บาท และไม่เกินหนึ่งหลัง เฉพาะค่าก่อสร้างบ้านใหม่ตามสัญญาจ้างที่ได้เริ่มก่อสร้างตั้งแต่วันที่ 9 เมษายน 2567 – 31 ธันวาคม 2568

มาตรการช่วยเหลือผู้ประสบอุทกภัย

1. ค่าซ่อมบ้าน หักลดหย่อนเท่าที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 100,000 บาท

- สำหรับค่าซ่อมแซมหรือค่าวัสดุหรืออุปกรณ์ในการซ่อมแซมบ้านที่ได้รับความเสียหายจากอุทกภัย ซึ่งได้จ่ายระหว่างวันที่ 16 สิงหาคม 2567 – 31 ธันวาคม 2567 นั้น สามารถนำมาใช้ลดหย่อนสำหรับปีภาษี 2567 ได้ตามที่จ่ายจริง แต่รวมกันทั้งหมดแล้วไม่เกินหนึ่งแสนบาท

2. ค่าซ่อมรถ หักลดหย่อนเท่าที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 30,000 บาท

- สำหรับค่าซ่อมแซมหรือค่าวัสดุหรืออุปกรณ์ในการซ่อมแซมรถ หรืออุปกรณ์หรือสิ่งอำนวยความสะดวกในรถ ที่ได้รับความเสียหายจากอุทกภัย ซึ่งได้จ่ายระหว่างวันที่ 16 สิงหาคม 2567 – 31 ธันวาคม 2567 นั้น สามารถนำมาใช้ลดหย่อนสำหรับปีภาษี 2567 ได้ตามที่จ่ายจริง แต่รวมกันทั้งหมดแล้วไม่เกินสามหมื่นบาท

หมายเหตุ : ทั้งนี้ เงื่อนไขการลดหย่อนภาษีเป็นไปตามหลักเกณฑ์ที่กรมสรรพากรกำหนด

    นี่ก็คือ 4 วิธีลดหย่อนภาษีบุคคลธรรมดาด้วยค่าใช้จ่าย 4 ประเภท ซึ่งเมื่อคุณรู้แล้วว่าการลงทุน หรือค่าใช้จ่ายใดที่ลดหย่อนภาษีได้มีอะไรบ้าง ก็อย่าลืมวางแผนภาษีกันให้ดี โดยอาจเลือกลงทุนในกองทุนรวม บริจาคให้แก่หน่วยงานต่าง ๆ หรือเลือกซื้อประกันชีวิต หรือประกันสุขภาพที่ให้ประโยชน์สองต่อ ทั้งได้รับการคุ้มครองจากประกันและสามารถใช้เป็นค่าใช้จ่ายในการลดหย่อนภาษีได้ด้วย

    หากสนใจประกันชีวิตที่ใช้ลดหย่อนภาษีได้ ให้โตเกียวมารีนประกันชีวิตช่วยดูแลคุณ เพราะเรามีตัวเลือกประกันมากมายหลายรูปแบบ สอบถามเพิ่มเติมได้ที่ ศูนย์บริการลูกค้ารายบุคคล โทรศัพท์ 02-650-1400 วันจันทร์-ศุกร์ เวลา 8.30-20.00 น.