เช็กลิสต์! เอกสารยื่นภาษีเงินได้ และรายการลดหย่อนภาษี 67

เอกสารยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภ.ง.ด. 90/91

ภ.ง.ด. 90/91 คือ แบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ที่ใช้สำหรับยื่นเสียภาษี โดยจะแบ่งออกเป็น 2 ประเภท ได้แก่

• ภ.ง.ด. 90 : สำหรับผู้ที่มีรายได้อื่น เพิ่มเติมจากเงินเดือน เช่น ค้าขาย ธุรกิจส่วนตัว เงินปันผล เงินรางวัล ค่าเช่า ฯลฯ และในกรณีที่มีเงินได้จากเงินเดือน ควรยื่นแบบ ภ.ง.ด. 91 ร่วมด้วย

• ภ.ง.ด. 91 : สำหรับพนักงานเงินเดือนที่ไม่มีรายได้อื่นนอกเหนือจากเงินเดือน สามารถยื่น ภ.ง.ด. 91 ได้เลย โดยไม่ต้องใช้เอกสารยื่นภาษี ภ.ง.ด. 90

โดยสรุปแล้ว ในกรณีที่คุณประกอบอาชีพเพียงหนึ่งอย่าง เป็นมนุษย์เงินเดือนและมีรายได้เพียงทางเดียว จะต้องยื่นภาษีรายการ ภ.ง.ด. 91  หรือถ้าทำแค่ธุรกิจส่วนตัว นักลงทุนหุ้นปันผล มีรายได้จากทางอื่นแตไม่ใช่เงินเดือน ก็จะต้องยื่นรายการ ภ.ง.ด. 90 

แต่ถ้าหากคุณประกอบทั้งอาชีพมนุษย์เงินเดือนและมีรายได้เสริมจากทางอื่น เช่น ธุรกิจส่วนตัว เช่นการค้าขาย ธุรกิจออนไลน์ หรือแม้แต่มีการลงทุนกองทุน หุ้นปันผล ก็จะต้องยื่นทั้งภาษีรายการ ภ.ง.ด. 90 และ ภ.ง.ด. 91 ควบคู่กันไปนั่นเอง

รายการเอกสารยื่นภาษี ภ.ง.ด. 90/91

สำหรับแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด. 90/91 ซึ่งเป็นฟอร์มยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของพนักงานบริษัท โดยเอกสารยื่นภาษีดังกล่าว จะใช้สำหรับเป็นเอกสารอ้างอิงข้อมูลรายได้และค่าใช้จ่าย ให้ผู้ยื่นแบบนำไปใช้ประกอบการกรอกข้อมูลรายได้จากเงินเดือนที่ได้รับจากนายจ้าง รวมถึงรายได้อื่น ๆ (ถ้ามี) เพื่อนำรายได้ทั้งหมดมาคำนวณหาภาษีที่ต้องชำระ ซึ่งจะสามารถอ้างอิงได้จากเอกสาร 2 รายการ ดังนี้

• หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (50 ทวิ) จากนายจ้าง ซึ่งเป็นเอกสารยื่นภาษีที่สำคัญ ในฐานะของหลักฐานการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ณ ที่จ่าย โดยประกอบไปด้วยข้อมูลส่วนตัว เลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากรของลูกจ้างและของนายจ้าง ปีภาษีที่หักภาษี รายการเงินได้ต่าง ๆ และจำนวนเงินที่หักภาษี ณ ที่จ่าย จำนวนเงินที่หักเข้ากองทุนประกันสังคม หรือกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ รวมไปถึงลายมือชื่อของผู้มีอำนาจของนายจ้าง

• เอกสารแสดงการลดหย่อน เช่น ใบเสร็จรับเงินค่าเบี้ยประกันชีวิต ค่าเบี้ยประกันสุขภาพ ค่าเล่าเรียน ค่าเลี้ยงดูบุตร โครงการ Easy E-Receipt เป็นต้น

รายการลดหย่อนภาษีสำหรับปี 67 มีอะไรบ้าง ?

สำหรับกลุ่มรายการที่สามารถนำไปลดหย่อนภาษีได้ในปี 2567 ก็มีบางรายการที่เปลี่ยนไป ซึ่งเราได้ทำการอัปเดตมาฝากกัน โดยสามารถแบ่งออกเป็นทั้งหมด 4 กลุ่มย่อย ดังนี้

1. กลุ่มส่วนตัวและครอบครัว

กลุ่มรายการลดหย่อนส่วนตัวและครอบครัว มาจากรายจ่ายในครัวเรือน ทั้งของตัวเอง คู่สมรส ค่าส่งเสียบุตร ค่าเลี้ยงดูบิดามารดา ค่าลดหย่อนสำหรับผู้พิการ ทุพพลภาพ รวมไปถึงการลดหย่อนจากค่าฝากครรภ์ โดยแต่ละรายการจะมียอดรวมที่สามารถนำไปลดหย่อนได้แตกต่างกัน ดังนี้

• ค่าลดหย่อนส่วนตัว 60,000 บาท 

• ค่าลดหย่อนคู่สมรส  60,000 บาท ภายใต้เงื่อนไขการจดทะเบียนตามกฎหมาย และต้องมีฝ่ายใดฝ่ายหนึ่งที่ไม่มีเงินได้ในปีนั้น ๆ 

• ค่าลดหย่อนบุตรชอบด้วยกฎหมาย คนละ 30,000 บาท ไม่เกิน 3 คน มีอายุไม่เกิน 20 ปี ส่วนบุตรที่มีอายุตั้งแต่ 21-25 ปี จะต้องศึกษาอยู่ในระดับ ปวส. ขึ้นไป และมีรายได้ไม่เกิน 30,000 บาท/ปี ยกเว้นกรณีที่ได้รับเงินปันผล

• ค่าลดหย่อนบิดามารดา คนละ 30,000 บาท โดยพ่อแม่จะต้องมีอายุตั้งแต่ 60 ปีขึ้นไป และมีรายได้ไม่เกิน 30,000 บาท/ปี  

• ค่าลดหย่อนสำหรับผู้พิการ ทุพพลภาพ ใช้สิทธิได้คนละ 60,000 บาท

• ค่าลดหย่อนจากค่าฝากครรภ์และค่าคลอดบุตร รวมกันต้องไม่เกิน 60,000 บาท

2. กลุ่มเงินบริจาค

    เป็นการใช้สิทธิจากเงินบริจาคทั่วไปตามจริง ไม่ว่าจะเป็นเงินบริจาคสนับสนุนการศึกษา กีฬา หรือพัฒนาสังคม โดยสามารถรวมได้ทั้งการบริจาคเป็นเงินสด และการบริจาคผ่านระบบอิเล็กทรอนิกส์ ตลอดจนการบริจาคให้พรรคการเมือง ซึ่งจะมีรายละเอียดการนำไปลดหย่อนภาษีที่แตกต่างกัน ดังนี้

• ลดหย่อนได้ไม่เกิน 10% ของเงินได้หลังหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนอื่น

• เงินบริจาคสนับสนุนการศึกษา/กีฬา/พัฒนาสังคม ลดหย่อนได้ 2 เท่าของเงินบริจาค 

• เงินบริจาคผ่านระบบบริจาคอิเล็กทรอนิกส์ (e-Donation) ลดหย่อนได้ 2 เท่าของเงินบริจาค

• เงินบริจาคให้พรรคการเมือง เท่าที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 10,000 บาท

3. กลุ่มกระตุ้นเศรษฐกิจ

เป็นการใช้สิทธิ์จากค่าใช้จ่ายในหมวดหมู่ของการอุปโภค บริโภค รวมไปถึงการซื้ออสังหาริมทรัพย์ โดยมีเงื่อนไขการนำไปลดหย่อนภาษีที่แตกต่างกัน ดังนี้

• โครงการ Easy E-Receipt สามารถนำค่าซื้อสินค้าหรือบริการมาลดหย่อนภาษีปี 2567 ได้ไม่เกิน 50,000 บาท ใช้หลักฐานเป็นใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ (e-Tax Invoice) 

• การลดหย่อนภาษี ดอกเบี้ยบ้าน  ดอกเบี้ยเงินกู้ยืมเพื่อซื้อหรือสร้างที่อยู่อาศัย โดยลดหย่อนตามที่จ่ายจริงแต่ไม่เกิน 100,000 บาท

4. กลุ่มประกันและการลงทุน

ปิดท้ายที่กลุ่มการลดหย่อนจากประกัน การออม และการลงทุน ที่มาจากการซื้อแผนประกัน ทั้งประกันชีวิตและประกันสุขภาพ ประกันบำนาญ รวมไปถึงประกันสังคม กองทุนต่าง ๆ และเงินทุนในหุ้นบริษัทที่ได้รับการจดทะเบียนวิสาหกิจเพื่อสังคม โดยมีรายละเอียด ดังนี้

• ประกันชีวิตทั่วไป และประกันชีวิตสะสมทรัพย์ที่ลดหย่อนภาษีได้ ต้องมีความคุ้มครอง 10 ปีขึ้นไป 

  • ของตนเอง ตามที่จ่ายจริง รวมทุกกรมธรรม์แล้วไม่เกิน 100,000 บาท 

  • ของคู่สมรส ตามที่จ่ายจริง รวมทุกกรมธรรม์แล้วไม่เกิน 10,000 บาท

• ประกันสุขภาพ

  • ของตนเอง 25,000 บาท

  • ของพ่อแม่ตนเองและพ่อแม่ของคู่สมรสที่ไม่มีเงินได้ ตามที่จ่ายจริงไม่เกิน 15,000 บาท 

• ประกันสังคม 9,000 บาท (สูงสุด)

• กองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพ (RMF) ไม่เกิน 30% ของรายได้พึงประเมิน 

• ประกันบำนาญ* ไม่เกิน 15% ของรายได้พึงประเมิน สูงสุดไม่เกิน 200,000 บาท

• กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ* ตามจริง ไม่เกิน 15% ของค่าจ้าง 

• กองทุนการออมแห่งชาติ* ตามที่จ่ายจริง 

• กองทุนรวมเพื่อการออม (SSF) ตามที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 30% ของรายได้พึงประเมิน สูงสุดไม่เกิน 200,000 บาท

• กองทุนรวมไทยเพื่อความยั่งยืน (Thai ESG) ตามจริง แต่ไม่เกิน 30% ของรายได้พึงประเมิน สูงสุดไม่เกิน 100,000 บาท 

• ดอกเบี้ยกู้ยืม เพื่อซื้อ สร้าง หรือเช่าที่อยู่อาศัย ตามจริง แต่ไม่เกิน 100,000 บาท

• เงินลงทุนในหุ้นบริษัทที่ได้รับจดทะเบียนวิสาหกิจเพื่อสังคม ตามจริง ไม่เกิน 100,000 บาท

*รวมรายการเหล่านี้ลดหย่อนได้ไม่เกิน 500,000 บาท

    วางแผนชีวิตเรื่องการจ่ายภาษีในระยะยาวกับโตเกียวมารีนประกันชีวิต ด้วยประกันลดหย่อนภาษีแบบประกันโตเกียว แทกซ์ เซฟเวอร์ 15/10 ที่จะช่วยคุ้มครองค่าสิทธิประโยชน์ด้านภาษี ลดหย่อนด้วยเบี้ยประกันได้สูงสุดถึง 100,000 บาท พร้อมสร้างวินัยการออมให้รับเงินคืนสูงสุด 810% ของทุนประกันภัยเริ่มต้น และให้ความคุ้มครองยาวนานถึง 15 ปี หากสนใจสามารถสอบถามเพิ่มเติมได้เลยที่ศูนย์บริการลูกค้ารายบุคคล โทรศัพท์ 02-650-1400 วันจันทร์-ศุกร์ เวลา 8.30-20.00 น. 

ข้อมูลอ้างอิง

1. รู้ก่อนใคร! รายการลดหย่อนภาษี 2567 เพื่อยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา. สืบค้นเมื่อวันที่ 18 เมษายน 2567 จาก https://smemove.com/blog/%E0%B8%A5%E0%B8%94%E0%B8%AB%E0%B8%A2%E0%B9%88%E0%B8%AD%E0%B8%99%E0%B8%A0%E0%B8%B2%E0%B8%A9%E0%B8%B5-2567/

2. รัฐบาลออกมาตรการลดหย่อนภาษีครั้งใหม่ แทน ช้อปดีมีคืน 2567. สืบค้นเมื่อวันที่ 18 เมษายน 2567 จาก https://etax.one.th/blog/%E0%B8%8A%E0%B9%89%E0%B8%AD%E0%B8%9B%E0%B8%94%E0%B8%B5%E0%B8%A1%E0%B8%B5%E0%B8%84%E0%B8%B7%E0%B8%99