5 กลยุทธ์การลดหย่อนภาษีนิติบุคคลหรือภาษีบริษัท

1. ค่าใช้จ่ายในการวิจัยและพัฒนา (R&D)

บริษัทสามารถหักค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องการการวิจัยและพัฒนาสินค้าหรือบริการในปีนั้นๆได้ เช่น เงินเดือนนักวิจัย การทดลองหรือค่าธรรมเนียมต่างๆ ที่เกิดขึ้นจากการ R&D เพื่อเป็นการส่งเสริมให้บริษัทฯมีพัฒนาการ มีการแข่งขันและเติบโตอย่างต่อเนื่องในทุกๆ ปี 

ค่าวิจัยและพัฒนา (R&D) สามารถหักจากเงินได้สุทธิเพื่อคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลได้เต็มจำนวน

อ้างอิง : https://www.rd.go.th/272.html

2. ค่าเสื่อมราคา

ค่าเสื่อมราคาจากสินทรัพย์ประเภทต่างๆที่ใช้ในการดำเนินธุรกิจ ไม่ว่าจะเป็น เครื่องจักร อุปกรณ์ และคอมพิวเตอร์ สิ่งเหล่านี้ล้วนมีค่าเสื่อมในอัตราที่แน่นอนและเป็นที่ยอมรับ ทางกรมสรรพากรอนุญาตให้บริษัทสามารถหักค่าเสื่อมของราคาสินทรัพย์เหล่านี้ได้ 

โดยมีขั้นตอนการคำนวนค่าเสื่อม 4 ขั้นตอนดังนี้

• คำนวณมูลค่าต้นทุน

• วิธีการคำนวณค่าเสื่อมราคา

-หักค่าเสื่อมราคาเท่า ๆ กันทุกปี ตลอดอายุการใช้งานของสินทรัพย์

สูตรคำนวน : (มูลค่าต้นทุน - มูลค่าคงเหลือ) / อายุการใช้งาน

- หักค่าเสื่อมราคาในปีแรกมากกว่าปีถัด ๆ ไป

สูตรคำนวน : (มูลค่าต้นทุน - มูลค่าคงเหลือ) / (1 + อัตราดอกเบี้ย)^อายุการใช้งาน

-หักค่าเสื่อมราคาตามจำนวนผลผลิตที่ผลิตได้

สูตรคำนวน : (มูลค่าต้นทุน - มูลค่าคงเหลือ) / ผลผลิตทั้งหมดที่คาดว่าจะผลิตได้

• กำหนดอายุการใช้งาน อายุการใช้งานของสินทรัพย์ถาวรขึ้นอยู่กับประเภทและสภาพการใช้งาน

(บริษัทสามารถอ้างอิงจากมาตรฐานการบัญชีที่ประกาศใช้โดยสภาวิชาชีพบัญชีในพระบรมราชูปถัมภ์ (วปบ.))

• หักค่าเสื่อมราคา บันทึกค่าเสื่อมราคาในงบการเงินทุกปี และนำไปคำนวนลดหย่อนภาษี

ค่าเสื่อมราคาที่สามารถหักลดหย่อนภาษีนิติบุคคลได้นั้น ขึ้นอยู่กับประเภทของทรัพย์สิน

*อย่าลืมใบเสร็จการรับเงิน ใบแจ้งหนี้และบันทึกทรัพย์สิน เพื่อง่ายต่อการยื่นและตรวจสอบต่อไปด้วยนะครับผม

เพราะแบบนี้ เคยสังเกตไหมว่า ทรัพย์สินของบริษัทส่วนมากจึงมีรหัสหรือเลขทรัพย์สินติดไว้กับอุปกรณ์เสมอ

3. ค่าใช้จ่ายในการบริจาค

การบริจาคเงินหรือสิ่งของเพื่อสาธารณประโยชน์ แสดงถึงความรับผิดชอบต่อสังคมและมีส่วนช่วยเหลือสังคมอีกทางหนึ่ง ทางรัฐบาลสนับสนุนให้บริษัทมีส่วนร่วมในส่วนนี้ด้วย นอกจากจะได้ภาพลักษณ์ที่ดีต่อองค์กรแล้ว จะช่วยให้สังคมนั้นมีคุณภาพที่ดีขึ้นอีกด้วย 

บริษัทสามารถหักค่าใช้จ่ายในการบริจาค เพื่อลดหย่อนภาษีเงินได้นิติบุคคล ได้ไม่เกิน 10% ของเงินได้สุทธิ

4. ค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรมพนักงาน

หนึ่งปัจจัยการเป็นบริษัทที่ดีแล้ว ก็ต้องมีพนักงานที่เก่ง มีบุคคลากรที่มีคุณภาพ เพราะอย่างนั้นทางกรมสรรพากรจึงสนับสนุนให้ทุกๆบริษัทสามารถนำค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรมพนักงานมาลดหย่อนภาษีนิติบุคคลได้ 

ยกตัวอย่างค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรม ที่สามารถลดหย่อนภาษีได้

• ทักษะที่จำเป็นต่อการทำงาน เช่น ทักษะการขาย ทักษะการบริการลูกค้า ทักษะการใช้โปรแกรมคอมพิวเตอร์

• พัฒนาทักษะการบริหารจัดการ เช่น หลักสูตรฝึกอบรมภาวะผู้นำ หลักสูตรฝึกอบรมการบริหารเวลา

• ค่าใช้จ่ายในการเดินทางและที่พัก ค่าอาหาร เอกสารและค่าสจ้างพนักงาน ก็สามารถนำมาลดหย่อนภาษีได้เช่นกัน

บริษัทสามารถหักค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรมพนักงาน เพื่อลดหย่อนภาษีเงินได้นิติบุคคล ได้เต็มจำนวน

5. ประกันภัยกลุ่ม

การทำประกันภัยกลุ่ม และประกันสุขภาพกลุ่มนั้น เป็นสิ่งแรกๆที่หลายบริษัทมักจะทำกัน และเป็นผลดีมากๆต่อทั้งบริษัทในแง่ของความเชื่อมั่นจากพนักงาน และยังได้รับสิทธิประโยชน์ต่างๆที่จับต้องไม่ได้จากการประกันกลุ่มอีกด้วย เช่น มีความได้เปรียบเรื่องสวัสดิการกับบริษัทต่างๆ และยังสามารถลดหย่อนภาษีนิติบุคคลได้

นอกจากจะช่วยให้บริษัทลดหย่อนภาษีได้แล้ว ผลประโยชน์จากพนักงานคือสามารถนำไปช่วยค่าใช่จ่ายที่เกิดขึ้นกับพนักงานเมื่อยามเจ็บป่วยได้ แม้ช่วยได้เล็กน้อย แต่ก็เป็นหนึ่งในสวัสดิการที่พนักงานหลายๆ บริษัทอยากได้เช่นกัน 

บริษัทสามารถหักเบี้ยประกันภัยกลุ่ม เพื่อลดหย่อนภาษีเงินได้นิติบุคคล ได้เต็มจำนวน