ธุรกิจ SME เสียภาษีอย่างไร?

ภาษีไม่ใช่เรื่องวุ่นวายถ้าทำอย่างถูกต้อง ไม่มีโดนย้อนหลังแน่นอน ถึงแม้ว่าธุรกิจของคุณจะเป็นร้านอาหาร ร้านกาแฟ คาเฟ่ ที่มีขนาดเล็ก เพิ่มเริ่มต้น ยังมีรายได้ไม่มาก แต่หากรายได้ถึงเกณฑ์ก็ต้องเสียภาษีตามกฏหมายกำหนด ทีนี้เกณฑ์ที่ว่ามีให้เลือก 2 แบบ แบบบุคคลธรรมดา และนิติบุคคล ธุรกิจของคุณเหมาะกับโครงสร้างภาษีแบบไหนมาดูกัน

ถึงจะเป็นกิจการขนาดเล็กก็ต้องยื่นภาษีบุคคลธรรมดา

เรื่องที่เจ้าของกิจการจะพลาดไปไม่ได้เลยก็คือการเสียภาษี หากเจ้าของร้านมีรายรับถึงเกณฑ์ก็จะต้องมีการยื่นภาษีบุคคลธรรมดาซึ่งร้านอาหาร ร้านกาแฟ และคาเฟ่จัดอยู่ในภาษีเงินได้ประเภทที่ 8 หรือ หรือมาตรา 40(8) ซึ่งจะมีการหักค่าใช้จ่าย 2 แบบ คือหักแบบเหมา 60% หรือหักตามจริง (ต้องมีหลักฐานค่าใช้จ่าย เช่น ใบกำกับภาษี)

การคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามี 2 แบบ

1.คำนวณภาษีจากเงินได้สุทธิ

จำนวณภาษี = (รายได้ – ค่าใช้จ่าย – ค่าลดหย่อน) x อัตราภาษี

อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เป็นอัตราภาษีก้าวหน้าหรือแบบขั้นบันได ดังนี้

เงินได้สุทธิ 0 – 150,000 บาท (ได้รับการยกเว้นภาษี)

เงินได้สุทธิ 150,000 – 300,000 บาท (อัตราภาษี 5%)

เงินได้สุทธิ 300,001 – 500,000 บาท (อัตราภาษี 10%)

เงินได้สุทธิ 500,001 – 750,000 บาท (อัตราภาษี 15%)

เงินได้สุทธิ 750,001 – 1 ล้านบาท (อัตราภาษี 20%)

2.คำนวณภาษีจากเงินได้พึงประเมิน

ในกรณีที่ มีเงินได้ประเภทที่ 2 – 8 ตั้งแต่ 120,000 บาทขึ้นไป

จำนวณภาษี* = เงินได้พึงประเมิณ x 0.5

*คำนวณภาษีตามวิธีที่ 2 แล้วมีภาษีชำระไม่เกิน 5,000 บาท จะได้รับยกเว้นภาษีตามวิธีที่ 2 แต่ยังคงต้องเสียภาษีตามวิธีที่ 1

หลังจากคำนวณภาษีทั้ง 2 แบบแล้ว ให้เสียภาษีตามวิธีที่คำนวณได้มากกว่า ในกรณีที่ไม่ถึงเกณฑ์ที่ต้องเสียภาษีเจ้าของร้านก็ควรยื่นแบบให้ถูกต้องเพื่อหลีกเลี่ยงการตรวจสอบจากกรมสรรพากร

การคำนวณภาษีแบบนิติบุคคล

เมื่อกิจการของคุณเริ่มมีกำไร ถึงจุดคุ้มทุน แนะนำจดทะเบียนนิติบุคคลทำให้คุณจ่ายภาษีได้อย่างคุ้มค่ากว่า โดยสูตรคำนวณภาษีนิติบุคคล คือ

จำนวณภาษี = กำไรสุทธิ(รายได้-ค่าใช้จ่าย) x อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคล

สำหรับธุรกิจ SME ที่มีทุนจดทะเบียนชำระไม่เกิน 5 ล้านบาท และมีรายได้จากการขายสินค้าและบริการไม่เกิน 30 ล้านบาท จะมีอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคล ดังนี้

กำไรสุทธิ 300,000 บาทแรก  (ได้รับการยกเว้นภาษี)

กำไรสุทธิ 300,001 – 3 ล้าน  (อัตราภาษี 15%)

กำไรสุทธิมากกว่า 3 ล้านบาทขึ้นไป (อัตราภาษี 20%)

สำหรับธุรกิจที่ไม่เข้าเกณฑ์ จัดอยู่ในอัตราภาษี 20% ตั้งแต่กำไรบาทแรก

ที่มาของข้อมูล :

มาตรา 40(8) ประมวลรัษฎากร

มาตรา 39 ประมวลรัษฎากร